Talousraportoinnin kehittäminen
Auttaako raportointisi johtamaan yritystä – vai kertooko se lähinnä, mitä viime kuussa tapahtui?
Kehitän sisäistä raportointia, ennusteita ja kassavirtaseurantaa niin, että ne vastaavat johdon ja hallituksen todellisiin kysymyksiin. Arvioin nykyisen raportoinnin laadun, tunnistan kehitystarpeet ja rakennan yrityksellesi sopivat ratkaisut.
Tavoitteena on selkeä kokonaisuus: ymmärrät, mistä tulos muodostuu, mihin suuntaan talous kehittyy ja mitä toimenpiteitä tarvitaan.
Miksi tulos näyttää voittoa mutta kassassa ei ole rahaa?
Voitto ja kassavirta mittaavat eri asioita. Tulos kertoo tilikaudelle kohdistetuista tuotoista ja kuluista, kun taas kassavirta kertoo rahan liikkeistä. Kannattavankin yrityksen rahavarat voivat vähentyä.
Tavallisia syitä ovat:
- Myyntisaamisten kasvu: myynti näkyy tuloksessa ennen asiakkaan maksua.
- Varastoon sitoutuva raha: tavarasta on voitu maksaa ennen kuin se myydään ja asiakkaalta saadaan maksu.
- Investoinnit: hankinnasta maksetaan heti tai maksuaikataulun mukaan, mutta hankintameno voi näkyä tuloksessa poistoina usean vuoden aikana.
- Lainanlyhennykset ja maksujen ajoitus: lainan pääoman lyhennys vähentää rahaa mutta ei ole tuloslaskelman kulu. Myös ostovelkojen ja muiden maksujen ajoitus vaikuttaa kassaan.
Yksinkertaistettu laskuesimerkki
Yrityksen tulos on 20 000 euroa voitollinen. Samalla myyntisaamiset kasvavat 30 000 euroa. Jos kaikki muut tuloksen ja rahavirran väliset erot oletetaan nollaksi, rahavarat vähenevät 10 000 euroa. Myynti on kirjattu tuotoksi, mutta osa maksuista odottaa vielä asiakkailla.
Esimerkki on kuvitteellinen. Todellisessa kassavirtalaskelmassa huomioidaan myös muut käyttöpääoman muutokset, ei-rahavirtavaikutteiset erät, investoinnit ja rahoitus.
Mitä yrityksen kannattaa seurata?
Tulosraportin rinnalle tarvitaan kassavirtaennuste sekä myyntisaamisten, varaston, ostovelkojen ja erääntyvien maksujen seuranta. Näin voidaan erottaa kannattavuuden ongelma rahan sitoutumisesta tai maksujen ajoituksesta ja kohdistaa toimenpiteet oikeaan asiaan.
Käytännön esimerkki: Meritaito
Meritaidon murrostilanteessa analysoin talouden nykytilanteen hallitukselle sekä tuotin sisäisen raportoinnin ja ennusteet. Hallitus ja uusi toimitusjohtaja saivat aiempaa syvempää tietoa yhtiön taloudesta jatkoa koskevien päätösten tueksi.
Milloin raportointia kannattaa kehittää?
Palvelu sopii erityisesti tilanteeseen, jossa:
raportit valmistuvat liian myöhään tai niiden kokoaminen vaatii paljon käsityötä
eri raporttien luvut eivät täsmää eikä eroille löydy selitystä
kannattavuuden muutosten syitä on vaikea tunnistaa
ennusteet eivät päivity liiketoiminnan muutosten mukana
tulos näyttää hyvältä, mutta kassatilanne yllättää
johtoryhmä tai hallitus tarvitsee nykyistä selkeämpää tietoa päätöksentekoon
yrityksen kasvu tai ERP-järjestelmän vaihto edellyttää raportoinnin uudistamista.
Mitä työ sisältää?
Sisältö sovitaan yrityksesi tilanteen mukaan. Työ voi kohdistua yksittäiseen ongelmaan tai koko raportointikokonaisuuteen.
Nykytilan ja tiedon laadun arviointi
Käyn läpi raportit, tietolähteet, laskentaperiaatteet ja raportointiprosessin. Selvitän, ovatko luvut luotettavia, vertailukelpoisia ja riittävän ajoissa käytettävissä.
Kuukausi- ja johdon raportoinnin kehittäminen
Rakennan raportointia, joka näyttää olennaiset muutokset ja niiden syyt. Pelkän toteuman rinnalle tuodaan tarkoituksenmukaiset vertailut budjettiin, ennusteeseen ja aiempiin kausiin.
Ennusteet ja kassavirtaseuranta
Kehitän ennustemalleja ja kassavirran seurantaa. Keskeiset oletukset tehdään näkyviksi, jotta ennusteita voidaan päivittää ja niiden toteutumista arvioida.
Kannattavuuden ja tuloksen laadun analyysi
Syvennän ymmärrystä kannattavuuden taustatekijöistä. Tarpeen mukaan tarkastelen myös oikaistua käyttökatetta eli EBITDA ja tuloksen vertailukelpoisuuteen vaikuttavia eriä.
Strategiaa tukevat mittarit ja toimenpiteet
Yhdistän taloudellisen analyysin yrityksen tavoitteisiin. Sovimme, mitä seurataan, kuka vastaa toimenpiteistä ja miten niiden vaikutukset näkyvät luvuissa.
Mitä saat työn tuloksena?
Sovitun kokonaisuuden mukaan saat esimerkiksi:
selkeän kuukausiraportin johdon ja hallituksen käyttöön
päivitettävän ennustemallin ja kassavirtaennusteen
yhtenäiset keskeisten tunnuslukujen määritelmät
raportointiaikataulun ja sovitut vastuut
analyysin olennaisista poikkeamista ja niiden taustatekijöistä
käytännön toimintatavan, jolla havainnot muutetaan päätöksiksi ja seurattaviksi toimenpiteiksi.
Mallit rakennetaan käyttöön, eivät vain kertaluonteiseksi esitykseksi.
Miten yhteistyö etenee?
Aloitamme siitä, mitä yrityksen johto tarvitsee päätöstensä tueksi. Sen jälkeen arvioin nykyisen raportoinnin ja sovimme tärkeimmistä kehityskohteista.
Rakennan sovitut ratkaisut ja käyn niiden käytön läpi vastuuhenkilöiden kanssa. Voimme sopia myös jatkuvasta raporttien ja ennusteiden laatimisesta sekä kuukausittaisesta analyysistä.
Kuinka kauan työ kestää ja mitä se maksaa?
Aikataulu ja hinta riippuvat nykyisen raportoinnin tilanteesta, tietojen saatavuudesta ja sovitusta laajuudesta. Yksittäisen raportin parantaminen on eri kokonaisuus kuin raportoinnin ja ennustamisen uudistaminen.
Sovimme ennen aloittamista työn sisällöstä, tavoitteista, työmäärästä ja hinnoittelusta. Kehittämisen voi myös vaiheistaa: ensin kuntoon päätöksenteon kannalta tärkeimmät asiat, sitten seuraavat kehityskohteet.
Miksi Wideal?
Yhdistän talousjohtajan käytännön kokemuksen syvälliseen taloudelliseen analyysiin. Ymmärrän sekä lukujen muodostumista että sitä, mitä johto ja hallitus tarvitsevat niiden pohjalta.
Teen työn itse ja autan myös tulkitsemaan raportteja. Saat lukujen rinnalle näkemyksen siitä, mihin kannattaa tarttua.
Tukeeko nykyinen raportointisi päätöksentekoa? Varaa maksuton alkukeskustelu, niin arvioidaan tärkeimmät kehitystarpeet.
Karl Widén, Wideal Oy